免費(fèi)問答

【任務(wù)實(shí)例3-18】甲酒廠為增值稅一般納稅人,本年5月將庫存半成品酒發(fā)出,委托外協(xié)單位乙酒廠加工調(diào)和成葡萄酒收回后直接對(duì)外出售。發(fā)出半成品的賬面成本為770000元,支付加工費(fèi)242000元(不含增值稅),取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票。甲酒廠取得的增值稅專用發(fā)票本年5月符合抵扣規(guī)定。外協(xié)單位乙酒廠受托方)同類消費(fèi)品計(jì)稅銷售額為1430000元(不含增值稅)。加工完畢,甲酒廠將葡萄酒驗(yàn)收入庫待售。次月,甲酒廠將全部葡萄酒以1320000元的價(jià)格(不含增值稅)對(duì)外銷售。葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10% 【任務(wù)要求】 (1)計(jì)算甲酒廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算由乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅。 分別寫出委托方、受托方的會(huì)計(jì)處理。