甲酒廠為增值稅一般納稅人,本年5月將庫(kù)存半成品酒發(fā)出,委托乙酒廠加工成葡萄酒收回后直接對(duì)外出售。發(fā)出半成品的賬面成本為770 000元,支付加工費(fèi)242 000元(不含增值稅),取得乙酒廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲酒廠取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票本年5 月符合抵扣規(guī)定。乙酒廠(受托方)同類(lèi)消費(fèi)品計(jì)稅銷(xiāo)售額為1 430 000元(不含增值稅)。加工完畢,甲酒廠將葡萄酒驗(yàn)收入庫(kù)待售。次月,甲酒廠將全部葡萄酒以1 320 000元的價(jià)格(不含增值稅)對(duì)外銷(xiāo)售。葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%。 要求: (1)計(jì)算甲酒廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)計(jì)算由乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅。 (3)對(duì)委托方甲酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答1)計(jì)算甲酒廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
242000*0.13=31460
2022 11/26 17:43
暖暖老師
2022 11/26 17:44
2)計(jì)算由乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅。
1430000*0.1=143000
84785002
2022 11/26 17:44
(4)對(duì)受托方乙酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
暖暖老師
2022 11/26 17:55
3借委托加工物資770000
貸原材料770000
借委托加工物資242000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅31460
-應(yīng)交消費(fèi)稅143000
貸銀行存款416460
暖暖老師
2022 11/26 17:56
借庫(kù)存商品1012000
貸委托加工物資1012000
暖暖老師
2022 11/26 17:57
借銀行存款1320000*1.13=1491600
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13120000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅171600
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1012000
貸庫(kù)存商品1012000
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