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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13％，退稅率為10％，4月份購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為150萬元，進(jìn)項稅額為19.5萬元，另外購進(jìn)免稅原材料，支付價款50萬元；本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為100萬元，本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。計算企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
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您好，（1）當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額＝(200－100)×（13%－10%）＝3（萬元）
2023 11/19 19:23
薇老師 
2023 11/19 19:34
2.應(yīng)納增值稅額＝100×13%－（19.5－3）＝－3.5
3.出口貨物免、抵、退稅額＝(200－100)×10%＝10
10大于︱-3.5︱所以，期末留抵稅額=10-3.5=6.5
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