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即增即退的增值稅申報(bào)怎么填寫

84784996| 提問時(shí)間：2023 07/13 14:05
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
即征即退增值稅一般納稅人,申報(bào)表具體填表辦法如下: 銷項(xiàng)稅額: 附表一,將一般貨物和即征即退貨物的合計(jì)銷售額和銷項(xiàng)稅額正常填入第一至五欄或者第八至十三欄,再單獨(dú)將即征即退貨物的銷售額和銷項(xiàng)稅額填入第六第七欄或者第十度四十五欄的第九列第十列. 主表,申報(bào)軟件會(huì)自動(dòng)通過上述附表一的填列數(shù)據(jù)計(jì)算并取數(shù),在主表第一回至六欄的第一二列自動(dòng)填入一般貨物的銷售額,同時(shí)將即征即答退貨物的銷售額自動(dòng)填入第三四列,同樣,第十一欄銷項(xiàng)稅額也會(huì)在第一二列和三四列分別自動(dòng)計(jì)算填入一般貨物的銷項(xiàng)稅額和即征即退貨物的銷項(xiàng)稅額. 到此,銷項(xiàng)稅額填列完畢. 即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅,再將已征的全部或部分增值稅稅款依政策退還給納稅人.納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額,正常進(jìn)行納稅申報(bào)后,再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料申請(qǐng)辦理退稅.也就是說納稅人要先上交增值稅后再取得退還額.
2023 07/13 14:20
84784996
2023 07/13 14:24
6月份申請(qǐng)的即征即退，申請(qǐng)完了以后才開的發(fā)票，6月申報(bào)5月份的增值稅的時(shí)候，當(dāng)時(shí)沒注意，現(xiàn)在看到即征即退這欄下面27行本期已繳稅額70多，5月申報(bào)期沒有收入為什么會(huì)有這個(gè)啊
嬋老師
2023 07/13 14:27
你查一下上個(gè)月的申報(bào)表，看是否申報(bào)，或者是貴司是否有預(yù)繳稅款
84784996
2023 07/13 14:29
就是看的上月申報(bào)表，5月之前都沒開過即征即退這個(gè)軟件的發(fā)票 之前都是0，5月也沒開 怎么即征即退下面會(huì)有數(shù)據(jù)
嬋老師
2023 07/13 14:36
貴司也沒有預(yù)繳稅款，那你最好是問一下你們的稅務(wù)專管員，查后臺(tái)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，看是哪里出現(xiàn)的問題
84784996
2023 07/13 14:51
即征即退的進(jìn)項(xiàng)稅這邊怎么填呢？
嬋老師
2023 07/13 14:58
具體情況如下: 1、填寫附表一: 在全部征稅項(xiàng)目部分,按照對(duì)應(yīng)的稅率填寫全部征稅項(xiàng)目銷售額的總數(shù)(為即征即退部分和非即征即退部分之和). 在其中:即征即退項(xiàng)目部分,按照項(xiàng)目分別填寫即征即退部分的銷售額. 填好后,數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)反映到主表第1-3行. 2、填寫附表二: 按照原方法填寫附表二的所有進(jìn)項(xiàng)信息. 填好后,所有的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)反映到主表進(jìn)項(xiàng)稅額即征即退項(xiàng)目的本月數(shù)欄. 3、填寫主表: 根據(jù)實(shí)際情況,將所有的進(jìn)項(xiàng)稅額在一般項(xiàng)目和即征即退項(xiàng)目之間進(jìn)行分配,屬于一般項(xiàng)目的稅額填寫在主表一般項(xiàng)目的本月數(shù)欄,則即征即退項(xiàng)目的本月數(shù)欄會(huì)自動(dòng)調(diào)減.
84784996
2023 07/13 15:01
分配所有的勾選的進(jìn)項(xiàng)稅的時(shí)候，其他項(xiàng)目的要可以歸在即征即退里抵扣嗎 哪里可以歸，哪些不能歸
嬋老師
2023 07/13 15:21
只有即征即退對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅才能計(jì)入的
84784996
2023 07/13 15:23
辦公費(fèi)快遞費(fèi)之類的不是可以按軟件占總收入的比例嗎
嬋老師
2023 07/13 15:36
能直接對(duì)應(yīng)到即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)可以單獨(dú)扣除，公攤的，比如辦公費(fèi)快遞費(fèi)，就按照項(xiàng)目比例來分?jǐn)偅壤羌凑骷赐塑浖杖氤匀渴杖?/div>
84784996
2023 07/13 15:38
怎么看能不能公攤啊，比如買一些硬件設(shè)備什么的，這個(gè)能公攤嗎
嬋老師
2023 07/13 15:50
看是否能公攤，需要明確該費(fèi)用是不是由即征即退軟件和其他項(xiàng)目共享的，如果是則可以進(jìn)行比例分?jǐn)?/div>
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