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分錄如下： 應(yīng)交所得稅1200 應(yīng)交所得稅 1200 現(xiàn)金 200 所得稅留抵 1000 現(xiàn)金 200 關(guān)于留抵，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅有關(guān)的支付和留抵，應(yīng)當(dāng)作為營(yíng)業(yè)外收入和支出進(jìn)行分錄。因此，本案例中，需要做分錄如上。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅留抵是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的一種，指允許企業(yè)把本期征收的企業(yè)所得稅存入企業(yè)工資薪金專戶，減稅期內(nèi)依法可以抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。通常，企業(yè)可以將當(dāng)期繳納的企業(yè)所得稅申請(qǐng)留抵，并支付到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的薪金專戶，作減稅使用。 應(yīng)用案例：某公司2019年10月20日，財(cái)務(wù)支付了上期企業(yè)所得稅1000元，分錄如下： 應(yīng)交稅費(fèi)(企業(yè)所得稅)1000 應(yīng)交稅費(fèi)(企業(yè)所得稅)1000 現(xiàn)金1000 所得稅留抵 1000 現(xiàn)金 1000