"1.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)原材料,取得普票注明價(jià)稅合計(jì)50000元,原材料已入庫(kù),另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元,取得增值稅專票。 2.外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得增值稅專票注明價(jià)款140000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用90000元農(nóng)機(jī)零配件。 3.生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購(gòu)鋼材一批,成本85000元;將10月份外購(gòu)鋼材用于職工福利,成本70000元,其中含運(yùn)費(fèi)成本2790元(收到增值稅貨運(yùn)專票),已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 4.銷售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅價(jià)430000元,另收取包裝費(fèi)15000元。 5.銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含
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速問(wèn)速答1.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)原材料,取得普票注明價(jià)稅合計(jì)50000元,應(yīng)結(jié)算50000元,運(yùn)輸企業(yè)收取的3000元,無(wú)須增加應(yīng)付款。
2.外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得增值稅專票注明價(jià)款140000元,由于屬于外購(gòu)貨物,應(yīng)將140000元按照17%的稅率計(jì)算增值稅,金額約23800元,減去本月領(lǐng)用90000元,則應(yīng)結(jié)算34800元。
3.生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購(gòu)鋼材一批,成本85000元,10月份外購(gòu)鋼材用于職工福利,成本70000元,均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,因此無(wú)需結(jié)算發(fā)票金額。
4.銷售農(nóng)用機(jī)械一批,取得不含稅價(jià)430000元,另收取包裝費(fèi)15000元,應(yīng)按照17%的稅率計(jì)算增值稅,金額約73130元,結(jié)算應(yīng)收款450130元。
5.銷售一批農(nóng)機(jī)零部件,取得含稅價(jià)56500元,該筆交易屬于外購(gòu)貨物,金額已經(jīng)包含增值稅,因此當(dāng)月該筆交易不需要結(jié)算增值稅,只需要結(jié)算發(fā)票金額即可。
拓展知識(shí):在計(jì)算結(jié)算及增值稅時(shí),需要根據(jù)購(gòu)銷雙方收發(fā)票的類型及金額,以及采購(gòu)物品是否屬于外購(gòu)貨物,來(lái)確定結(jié)算及增值稅金額。
2023 02/04 13:53
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