某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)原材料,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)額50000元,原材料入庫(kù);另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用3200元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸費(fèi)用4015元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。(3)企業(yè)領(lǐng)用了4月份外購(gòu)的一批材料用于集體福利,成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元),該批材料購(gòu)入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。(4)銷售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批,取得不含稅銷售額430000元,另收取該批農(nóng)機(jī)的包裝費(fèi)15000元。(5)銷售外購(gòu)的農(nóng)機(jī)零部件一批,取得含稅銷售額39000元。(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù),開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。
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2021 12/21 15:18
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