某公司有一投資項(xiàng)目原始投資250萬元,其中設(shè)備投資220萬元,開辦費(fèi)6萬元,墊支流動(dòng)資金24萬元。該項(xiàng)目建設(shè)期1年,建設(shè)期資本化利息10萬元。設(shè)備投資和開辦費(fèi)于建設(shè)起點(diǎn)投入,流動(dòng)資金于設(shè)備投產(chǎn)日墊支。使用壽命5年,按直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)殘值10萬元,開辦費(fèi)于投產(chǎn)后分3年攤銷。預(yù)計(jì)項(xiàng)目投產(chǎn)后第1年凈利60萬元,以后每年遞增5萬元。該公司要求的最低報(bào)酬率10%。要求:(1)計(jì)算各年現(xiàn)金流量;(2)計(jì)算該項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期;(3)計(jì)算該項(xiàng)目凈現(xiàn)值;
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速問速答(1)計(jì)算各年現(xiàn)金流量:
第一年:投資250萬元-折舊10萬元-攤銷6萬元=234萬元現(xiàn)金流量。
第二年:本金+60萬元純利潤-折舊10萬元-攤銷4萬元=206萬元現(xiàn)金流量。
第三年:本金+65萬元純利潤-折舊10萬元-攤銷2萬元=223萬元現(xiàn)金流量。
第四年:本金+70萬元純利潤-折舊10萬元=230萬元現(xiàn)金流量。
第五年:本金+75萬元純利潤-折舊10萬元+殘值10萬元=285萬元現(xiàn)金流量。
(2)計(jì)算該項(xiàng)目的靜態(tài)投資回收期:
算出各年現(xiàn)金流量后再計(jì)算累計(jì)現(xiàn)金流量,若期初累計(jì)現(xiàn)金流量<250萬元,則未完成靜態(tài)回收。
以示例計(jì)算:
第一年:累計(jì)現(xiàn)金流量=234萬元,未完成靜態(tài)回收。
第二年:累計(jì)現(xiàn)金流量=440萬元,超過250萬元,靜態(tài)回收期為2年。
(3)計(jì)算該項(xiàng)目凈現(xiàn)值:
該項(xiàng)目期末累計(jì)現(xiàn)金流量為565萬元。凈現(xiàn)值=期末累計(jì)現(xiàn)金流量-原始投資/[1+(報(bào)酬率/100)]^建設(shè)期=565萬元-250萬元/[1+(10/100)]^1=150.7萬元。
拓展知識(shí):
流動(dòng)資金墊支:指資金使用方在資金使用期內(nèi),由資金提供方為其提供暫時(shí)的短期貸款,以補(bǔ)償資金使用方的短缺資金的一種融資方式。
2023 01/23 16:47
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