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小規(guī)模公司的增值稅需要計提，具體的分錄和繳納分錄如下： 1、計提應(yīng)交增值稅：以其結(jié)算當期月份為準，根據(jù)稅率計提出本期應(yīng)交稅額，記入稅金及附加賬戶； 2、繳納應(yīng)交增值稅：根據(jù)本期計提稅款金額到公安機關(guān)繳納增值稅，并記錄增值稅發(fā)票； 3、支付繳稅費用：根據(jù)繳稅支付時間表結(jié)算，結(jié)轉(zhuǎn)出本期繳稅費用，記入銀行存款賬戶； 4、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅：將本期應(yīng)交稅額，結(jié)轉(zhuǎn)到下一期計提應(yīng)交增值稅賬戶，記入稅金及附加賬戶。 拓展知識：為保障增值稅的收入，國家用法律把交稅和繳稅結(jié)合起來，實行集中繳稅制度，實行預(yù)繳納稅制度，實行征管結(jié)合制度，實行申報、繳款一致性制度，實行稅票收、稅款開出一致性制度等制度。