免費(fèi)問(wèn)答

當(dāng)個(gè)稅戶申報(bào)本期的稅務(wù)和上期應(yīng)該繳納的稅款時(shí)，應(yīng)把上期應(yīng)該納稅額填寫在30列，其中包括上期未繳稅款，上期繳款未認(rèn)證稅款，上期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款和上期稅費(fèi)減免等情況。 一般來(lái)說(shuō)，30列應(yīng)填寫的數(shù)字要和上期納稅申報(bào)表核定的數(shù)字一致，如果實(shí)際繳納的稅款比上期申報(bào)的稅款多，則本期窗口應(yīng)填寫上期未繳稅款金額；如果繳納的稅款比上期申報(bào)的稅款少，則本期應(yīng)填寫“上期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款”的金額。如果需要減免稅款，則本期應(yīng)填寫“上期稅費(fèi)減免”的金額。 此外，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)所得稅涉稅服務(wù)事項(xiàng)辦理指南》，當(dāng)企業(yè)稅款繳納有延遲或者爭(zhēng)議時(shí)，本期應(yīng)填寫“上期繳款未認(rèn)證稅款”的金額，以及申報(bào)本期稅款時(shí)需要提供相應(yīng)憑證。 因此，根據(jù)上述填寫規(guī)定，申報(bào)時(shí)本期繳納上期應(yīng)納稅額30列填寫的數(shù)字，要根據(jù)上期納稅申報(bào)表核定的數(shù)字、實(shí)際繳納的稅款數(shù)及是否有涉稅爭(zhēng)議情況進(jìn)行填寫。