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老師,生產(chǎn)經(jīng)營所得稅怎么寫計提的分錄???
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生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的分錄一般有兩種:
一、貸方分錄:
應交稅金賬戶=生產(chǎn)經(jīng)營所得稅應交稅費額
二、借方分錄:
其他應交稅金減征額=應交稅費減免額
生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的計提要點是:
實施稅收管理機關核定的留抵稅額,在計提生產(chǎn)經(jīng)營所得稅時應從稅額中予以減去;
納稅人應當確實計算、記錄、登記本期納稅辦理的各項征收稅款﹔
各稅種計提稅款時,應當以納稅人實際按稅法及有關規(guī)定應交納的稅款總額作為計提依據(jù)。
拓展知識:
企業(yè)納稅人在計提生產(chǎn)經(jīng)營所得稅時,如果納稅人屬于重點稅源,應當依照有關稅務機關的規(guī)定,按月分段計提;如果不屬于重點稅源,可以按季度分段計提,實行全額計提稅款。
2023 01/18 09:00
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