免費問答

小規(guī)模納稅人預(yù)售客戶購房款，增值稅應(yīng)根據(jù)《增值稅暫行條例》（國家稅務(wù)總局令第17號）第三十六條中的規(guī)定，建筑物銷售納稅人應(yīng)當(dāng)按照增值稅稅率收取增值稅；銷售的價款中應(yīng)當(dāng)稅收的增值稅金額和銷售價款的比例，由納稅人自行計算；增值稅稅率為3%、6%或11%；銷售價款的計稅依據(jù)，按照增值稅稅率所對應(yīng)的計稅依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)計算。 在小規(guī)模納稅人預(yù)售客戶購房款的稅收辦理上，納稅人應(yīng)當(dāng)在向客戶簽定購房合同時，按照增值稅稅率，在購房合同中將增值稅金額表示明確。同時，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，簽訂合同，辦理繳納個人所得稅、增值稅、教育費附加和地方教育附加稅等稅收手續(xù)。 此外，在繳納增值稅時，小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定按月申報，一般需要在每月12日前申報，20日后繳納；如果申報月份未確定，則可以在每個月月底前申報和繳納；在納稅義務(wù)期間，如果不少于15日未收到客戶的繳款，小規(guī)模納稅人可以向客戶提出催收；如果客戶逾期未繳款，則稅收機關(guān)將根據(jù)其實際違約情況，向其實施行政強制措施，并按相關(guān)國家規(guī)定追繳欠稅滯納金及利息。 拓展知識：增值稅是指企業(yè)依照國家規(guī)定，在貨物、勞務(wù)銷售過程中，根據(jù)增值稅稅率，收取企業(yè)從購銷行為中增加的價值，從而提高政府財政收入的一種稅收制度。其計稅依據(jù)可分為兩類：價格計稅依據(jù)，以銷售價格減去購進(jìn)價格；及金額計稅依據(jù)，以銷售收入減去購進(jìn)價格。