免費(fèi)問答

收到匯算清繳留底退稅款錄分錄的步驟如下： 一、首先，將當(dāng)期應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款分別登記在“銀行存款”和“應(yīng)付稅款”賬戶中，此處盡量使用現(xiàn)金科目； 二、將匯算清繳留底退稅款登記在應(yīng)付稅款賬戶中； 三、對(duì)應(yīng)反省銀行存款和應(yīng)付稅款賬戶的金額，將當(dāng)期未收到稅款和未繳納稅款的現(xiàn)金流量登記在“利息收入”或“匯算清繳退稅”科目上； 四、登記“匯算清繳”科目退稅款，用應(yīng)付稅款科目做為貸方，用應(yīng)收稅款科目做為借方； 五、在“匯算清繳”科目上登記匯算清繳退稅款，用應(yīng)付稅款科目做為借方，用“匯算清繳退稅”科目做為貸方，將應(yīng)付稅款的金額沖抵； 六、登記在“匯算清繳留底”科目上的匯算清繳退稅款，用應(yīng)付稅款科目做為借方，用應(yīng)收稅款科目做為貸方，將應(yīng)收稅款的金額沖抵。 拓展知識(shí)：匯算清繳是企業(yè)所得稅核算的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是指企業(yè)根據(jù)所得稅征收管理辦法、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的稅政政策和有關(guān)稅務(wù)程序，對(duì)本期實(shí)際扣繳的企業(yè)所得稅按照分期繳款程序，把已繳稅款金額匯算清繳到國家稅務(wù)機(jī)關(guān)賬上，并向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。企業(yè)如果要按時(shí)按規(guī)定繳納稅款，其匯算清繳程序必須十分嚴(yán)格，以便準(zhǔn)確計(jì)算本期應(yīng)交稅款，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。