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購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元,耗用其中價值100萬元的原材料,用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,當月因管理不善將上月購物的一批原材料損毀,該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元,且已在上月進行了進項稅額抵扣,當月進料加工耗用的保稅進口料件金額100萬元,上期期末留底稅額6萬元,本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元,本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元,出口貨物稅率為13%,退稅率為10%。當期應(yīng)退稅額怎么算,可以列出過程嗎?

84784994| 提问时间:2023 01/14 11:55
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
當期應(yīng)退稅額的計算過程如下: 1、根據(jù)當期進項稅額發(fā)票內(nèi)容計算當期進項稅額:應(yīng)稅進口料件100萬元×13%=13萬元; 2、根據(jù)上期期末留底稅額,計算當期購買本期消耗原材料的稅額:50萬元×13%=6.5萬元; 3、根據(jù)當期銷售額計算銷售稅額:本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元×13%=26萬元,出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元×13%=52萬元; 4、根據(jù)出口貨物稅率計算出口貨物退稅額:400萬元×13%×10% =52萬元; 5、當期應(yīng)退稅額=13萬元+6.5萬元+26萬元-52萬元=0元。 拓展知識: 增值稅專用發(fā)票是一種有效的稅務(wù)憑證,用于確認增值稅征收對象買賣雙方的義務(wù)和權(quán)利,并且可以用于確定稅款計算和納稅申報以及稅收減免等。因此,辦稅實體在購進原材料時需要取得增值稅專用發(fā)票,以便使用該票據(jù)確認稅收計算及納稅申報的相關(guān)事宜。
2023 01/14 12:08
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