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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物稅率為13%,退稅率為10%。2019年4月的有關經(jīng)營業(yè)務為: 購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元,耗用其中價值100萬元的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,當月因管理不善將上月購入的一批原材料毀損,該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元,且已在上月進行了進項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當月進料加工耗用的保稅進口料件金額100萬元。上期期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元,本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元。 問:⑴該企業(yè)不可免征和抵扣的進項稅額的抵減額是多少? ⑵該企業(yè)不可免征和抵扣的進項稅額是多少? ⑶該企業(yè)出口應退稅額是多少? ⑷該企業(yè)出口的免抵稅額是多少? ⑸該企業(yè)的留抵稅額是多少

84784974| 提问时间:2022 12/25 21:36
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薇老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師
你好,正在解答中請稍等
2022 12/25 21:53
薇老師
2022 12/25 23:40
1.不可免征和抵扣的進項稅額的抵減額=100*(13%-10%)=3 2.不可免征和抵扣的進項稅額=400×(13%-10%)=12 3.出口應退稅額=(400-100)×(13%-10%)=9 4.出口貨物免抵退稅額=(400-100)×10%=30 5.留抵稅額=30-9.5=20.5
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