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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物稅率為13%,退稅率為10%。2019年4月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù): 購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬,耗用其中價值100萬原材料生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,當月因管理不善將上月購入的一批原材料毀損,該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬,且已在上月進行進項稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當月進料加工耗用的保稅進口料金額100萬。上期期末留抵稅額6萬。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬,本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬。 問:該企業(yè)出口應(yīng)退稅額是多少?該企業(yè)出口的免抵稅額是多少?該企業(yè)的留抵稅額是多少?如何計算?

84784959| 提问时间:2023 01/14 09:57
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
該企業(yè)出口應(yīng)退稅額為40000元,免抵稅額為40000元,留抵稅額為60000元: 1.出口應(yīng)退稅額=出口貨物稅率(13%)/退稅率(10%)X出口貨物銷售額折合人民幣(400萬)=40000元 2.免抵稅額=出口貨物稅率(13%)X出口貨物銷售額折合人民幣(400萬)=40000元 3.留抵稅額=上期期末留抵稅額(6萬)+本月出口應(yīng)退稅額(40000元)-本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額(200萬)=60000元 拓展知識:出口退稅是指在出口商品時,根據(jù)當?shù)胤梢?guī)定,由稅務(wù)機關(guān)審核確認,將收取的稅款的部分或全部向納稅人退還的一種出口貿(mào)易優(yōu)惠政策。企業(yè)在出口貨物時,除了享受現(xiàn)有的出口退稅政策外,還應(yīng)遵守當?shù)貒页隹诙愂照吆鸵?guī)定。
2023 01/14 10:07
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