免費(fèi)問(wèn)答

（1）分別列出3年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。（將數(shù)據(jù)填入下表） 折舊年度? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第一年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??第二年? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?第三年 會(huì)計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30 賬面價(jià)值（年末）? ? ? ? ? ? ? ? ? 60? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0 稅法折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 30? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15 計(jì)稅基礎(chǔ)（年末）? ? ? ? ? ? ?45? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 15? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 0? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （2）判斷該固定資產(chǎn)2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，并說(shuō)明理由。 2×21年年末形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因?yàn)橘~面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)15確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債15*0.25=3.75 （3）計(jì)算2×21年年末確認(rèn)的遞延所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債15*0.25=3.75 借，所得稅費(fèi)用3.75 貸，遞延所得稅負(fù)債3.75