問題已解決

公司持有的一項(xiàng)2022年1月開始計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬元，預(yù)計(jì)使用年限4年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)上使用直線法計(jì)提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上一致。列出第一年、第二年兩年的會(huì)計(jì)折舊、賬面價(jià)值、稅法折舊、計(jì)稅基礎(chǔ)。折舊年度會(huì)計(jì)折舊 賬面價(jià)值（年末），稅法折舊，計(jì)稅基礎(chǔ)（年末），第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計(jì)算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。

84784950| 提問時(shí)間：2022 11/17 09:49
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，正在解答中，請(qǐng)稍后
2022 11/17 09:53
張壹老師
2022 11/17 09:56
你好，解答 如下，請(qǐng)參考? 會(huì)計(jì)上第一年折舊為8000/4=2000會(huì)計(jì)上第一年末賬面價(jià)為8000-2000=6000稅法第一年折舊=8000*4/10=3200計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-3200=4800應(yīng)納稅暫時(shí)性差6000-4800=1200遞延所得稅負(fù)債=1200*25%=300 會(huì)計(jì)上第二年折舊為8000/4=2000會(huì)計(jì)上第二年末賬面價(jià)為8000-2000-2000=4000稅法第二年折舊=8000*3/10=2400計(jì)稅基出為8000-3200-2400=2000應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為4000-2000=2000年末遞延所得稅負(fù)債余額2000*25%=500第一年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為300第二年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為500-300=200
張壹老師
2022 11/17 09:57
你好，解答 如下，請(qǐng)參考? 會(huì)計(jì)上第一年折舊為8000/4=2000 會(huì)計(jì)上第一年末賬面價(jià)為8000-2000=6000 稅法第一年折舊=8000*4/10=3200 計(jì)稅基礎(chǔ)=8000-3200=4800 應(yīng)納稅暫時(shí)性差6000-4800=1200 遞延所得稅負(fù)債=1200*25%=300 會(huì)計(jì)上第二年折舊為8000/4=2000 會(huì)計(jì)上第二年末賬面價(jià)為8000-2000-2000=4000 稅法第二年折舊=8000*3/10=2400 計(jì)稅基出為8000-3200-2400=2000 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為4000-2000=2000 年末遞延所得稅負(fù)債余額2000*25%=500 第一年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為300 第二年確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為500-300=200
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