某增值稅一般納稅義務(wù)人2022年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款700萬元適用13%稅率原材料已驗(yàn)收入庫。(2)支付入庫材料的這輸費(fèi)用2萬元(不含稅),已取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。(3)銷售產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元適用13%稅率,貨款尚未收到。(4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元,適用13%稅率,收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)15萬元,適用13%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬元。小汽車已作為固定資產(chǎn)入賬。(5)購進(jìn)商品一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,適用13%稅率。該批商品不含稅市場(chǎng)價(jià)15萬元。(6)前筆業(yè)務(wù)購進(jìn)商品已經(jīng)全部作為禮品送給客戶。根據(jù)題意,回答以下1-2題。要求:(1)根據(jù)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),編制相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分-錄。(每題分錄2分,共6項(xiàng)業(yè)務(wù),總分12分);(2)根據(jù)上述資料計(jì)算金業(yè)應(yīng)納增值稅額并偏制該筆業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。(2分)
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實(shí)務(wù)
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2022 12/16 10:45
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- .某增值稅一般納稅義務(wù)人2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款700萬元,適用13%稅率,原材料已驗(yàn)收入庫。(2)支付入庫材料的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元(不含稅),已取得運(yùn)輸部門開具的增值稅專用發(fā)票。(3)銷售產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元,適用13%稅率。(4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元,適用13%稅率;收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)15萬元,適用13%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬元。小汽車已作為固定資產(chǎn)入賬。(5)購進(jìn)商品一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,適用13%稅率。該批商品不含稅市場(chǎng)價(jià)15萬元。(6)前筆業(yè)務(wù)購進(jìn)商品已經(jīng)全部作為禮品送給客戶。要求:(1)根據(jù)上述資料計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅額。(2)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。(3)登記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬 758
- 大興工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2020年2月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下1)購進(jìn)原材料,已驗(yàn)收入庫,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款23萬元,支付運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,列明運(yùn)費(fèi)2萬元。2)購進(jìn)鋼材20噸,驗(yàn)收入庫,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款8萬元。3)直接從農(nóng)民收購用于加工生產(chǎn)產(chǎn)品(該產(chǎn)品適用13%稅率)的農(nóng)產(chǎn)品,稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證注明價(jià)款42萬元,貨已驗(yàn)收入庫。(4)銷售產(chǎn)品,貨已發(fā)出并辦理委托銀行托收手續(xù),貨款未收到,向買方開具專用發(fā)票注明價(jià)款42萬元。(5)將本月外購20噸鋼材及庫存同價(jià)的鋼材20噸 748
- 某卷煙廠是增值稅一般納稅義務(wù)人,2022年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款700萬元,適用13%稅率,原材料已驗(yàn)收入庫。2.支付入庫材料的運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)2萬元,已取得運(yùn)輸部門開具的增值稅普通發(fā)票(運(yùn)輸服務(wù)適用9%增值稅稅率)3.銷售自產(chǎn)卷煙100箱,開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)300萬元,適用13%稅率。4.企業(yè)以自產(chǎn)10箱卷煙換取兩輛小汽車自用。對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元,適用13%稅率;收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具專用發(fā)票注明單價(jià)30萬元,適用13%稅率。該自產(chǎn)卷煙成本20萬元。小汽車已作為固定資產(chǎn)入賬。5.購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)煙葉一批,自開收購增值稅發(fā)票注明計(jì)稅合計(jì)3萬元。6.用自產(chǎn)的1箱卷煙贈(zèng)送客戶。要求:1.根據(jù)上述資料做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅額,并做相應(yīng)賬戶處理。 101
- 廣東某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用稅率為13%,2021年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為400000元,取得某汽車貨運(yùn)公司的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為20000元。 (2)接受外單位投資轉(zhuǎn)入的材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元,增值稅額為13000元 (3)購進(jìn)低值易耗品一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為50000元。 (4)銷售產(chǎn)品一批,開出增值稅專用發(fā)票,價(jià)款900000元 (5)將產(chǎn)品投資入股,產(chǎn)品的成本價(jià)為200000元,該企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)(假定成本利潤(rùn)率為10%) 1605
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