1.(40分)某居民企業(yè)2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)當(dāng)年銷售化妝品給商場,取得不含稅銷售收入6500萬元,對應(yīng)銷售成本為2240萬 (2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工,該批化妝品不含稅市場價50萬元,成本20萬元。 (3)12月購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺,取得普通發(fā)票,注明金額 150萬元。 (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元,其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬 元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用282萬元。 (6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(屬合理范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會 經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。 (7)營業(yè)外支出共計(jì)110萬元,其中通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蚰繕?biāo)脫貧地區(qū)捐款70萬元, (8)國債利息收入160萬元。 (9)可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅費(fèi)共2218.05萬元。 要求:根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:
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速问速答同學(xué)您好,請稍等稍等哦
2022 12/14 11:59
84784957
2022 12/14 12:07
好的好的,因?yàn)槲冶容^急,麻煩老師稍微快點(diǎn)
夕夕老師
2022 12/14 12:41
好的好的,馬上哦馬上
夕夕老師
2022 12/14 13:01
利潤總額=6500/1.13-2240+50-20-600-700-282-110-2218.05=-367.84
管理費(fèi)用納稅調(diào)增=80-6500/1.13*0.005=51.24
工會經(jīng)費(fèi)調(diào)增=6-200*0.02=2
職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增=25-200*0.08=9
營業(yè)外支出不用調(diào)增
應(yīng)納稅所得額=-367.84-100+51.24+2+9=-405.6
應(yīng)納所得稅稅額為0
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- 【注會教材例4-2】某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元);管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。 (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)營業(yè)外收入80萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 這個答案是會計(jì)利潤=4000-2600-770-480-60-40 +80-50=80萬 會計(jì)利潤是正確的嗎? 67
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