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問(wèn)題已解決
甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人（具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年7月購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)證）上注明增值稅稅額61.1萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬(wàn)元；本月內(nèi)銷貨物取得含稅銷售收入226萬(wàn)元；本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬(wàn)元；假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為75%，6月末無(wú)留抵稅額；8月內(nèi)銷產(chǎn)品，取得不含稅銷售收入300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額1.3萬(wàn)元。則下列關(guān)于甲企業(yè)7月和8月增值稅的相關(guān)稅務(wù)處理，，怎么通俗易懂理解？
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2022 11/17 15:38
泡泡醬老師 
2022 11/17 16:10
7月份增值稅：
采用實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格=150×75%=112.5（萬(wàn)元）；當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（300-112.5）×（13%-9%）=7.5（萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=226÷（1+13%）×13%-（61.1-7.5）=-27.6(萬(wàn)元）；當(dāng)期免抵退稅額=（300-112.5）×9%=16.875（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)退甲企業(yè)增值稅=16.875（萬(wàn)元），免抵稅額=27.6-16.875=10.725（萬(wàn)元）
8月份增值稅：
300*0.13-1.3-10.725=26.975萬(wàn)元
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