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問(wèn)題已解決
位于市區(qū)的甲生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。2019年7月購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)證）上注明增值稅稅額61.1萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格是150萬(wàn)元；本月內(nèi)銷(xiāo)貨物取得含稅銷(xiāo)售收入226萬(wàn)元；本月出口貨物離岸價(jià)折合人民幣300萬(wàn)元；假設(shè)該企業(yè)采取實(shí)耗法核算當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為75%，6月末無(wú)留抵稅額； 答案：當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件的金額=300×75%=225（萬(wàn)元） 為什么當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件的金額=300×75%=225，而不是150*75%？
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您好！
進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額=進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)×進(jìn)料加工計(jì)劃分配率
2021 09/16 20:08
蘋(píng)果老師 
2021 09/16 20:09
150萬(wàn)元是進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格，而不是進(jìn)料加工出口貨物人民幣離岸價(jià)。
84784970 
2021 09/16 20:12
如果題干沒(méi)有計(jì)劃分配率，不是應(yīng)該離岸價(jià)減進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件價(jià)格嗎
蘋(píng)果老師
2021 09/16 20:32
您的理解是正確的，您需要根據(jù)題目已知條件來(lái)答，沒(méi)有的情況下才需要。
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