問題已解決

老師，這道題怎么編制報(bào)表更正分錄？

84784987| 提問時(shí)間：2022 08/13 19:08
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Jack老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，折舊年限變更是會(huì)計(jì)估計(jì)變更，采用未來適用法，因此本年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊是600/3=200，應(yīng)當(dāng)做更正分錄如下： 借：未分配利潤(rùn) 45 盈余公積 5 貸：累計(jì)折舊 50
2022 08/13 20:50
84784987
2022 08/13 21:13
但是答案不是這樣的
84784987
2022 08/13 21:15
追溯到年初
Jack老師
2022 08/13 22:18
您好，答案是怎么樣寫的呢。
84784987
2022 08/13 22:19
和您的答案不一樣，您再思考一下吧
84784987
2022 08/13 22:20
您想想到10月1號(hào)三年，追溯調(diào)整到年初，該怎么寫調(diào)整分錄
84784987
2022 08/13 22:22
老師，您看一下答案，看懂給我解釋一下
Jack老師
2022 08/13 22:24
您好，我看是10月1日調(diào)整的所以本年計(jì)提的折舊是675/3.75=180，因此更正分錄如下： 借：未分配利潤(rùn) 27 盈余公積 3 貸：累計(jì)折舊 30
84784987
2022 08/13 22:25
答案給您了看一下吧
Jack老師
2022 08/13 22:46
您好，這道題甲公司之前做的分錄是： 借：未分配利潤(rùn) 101.25 盈余公積 112.5*10%=11.25 貸：累計(jì)折舊 900/6*2.25-900/9*2.25=112.5 借：管理費(fèi)用 150 貸：累計(jì)折舊 150 然后未來適用法下的正確分錄是： 借：管理費(fèi)用 900/9*9/12+600/3*12=125 貸：累計(jì)折舊 125 那么要把錯(cuò)誤的分錄調(diào)整成正確的分錄，就要做如答案所示的分錄。
84784987
2022 08/13 22:50
老師，我看題目是追溯到年初，不是追溯調(diào)整9個(gè)月？是兩年三個(gè)月？
84784987
2022 08/13 22:57
題目說變更自當(dāng)年年初開始執(zhí)行，啥意思?。?/div>
84784987
2022 08/13 23:02
老師，今天太晚了，明天您再給我解釋一下吧
84784987
2022 08/14 07:00
老師，這道題我不是太明白，您有時(shí)間給我解釋一下好嗎？
Jack老師
2022 08/14 08:20
您好，這個(gè)題表述的確實(shí)很不清楚，我一開始看題目的意思，我還以為正確的處理方法是從年初開始追溯，不過折舊年限調(diào)整都是未來適用法，正常處理是從變更后開始調(diào)整的
Jack老師
2022 08/14 08:22
有些題是整年折舊都調(diào)整，也就是我一開始說的當(dāng)年折舊按180算，有些題是從變更開始算，也就是這道題的125
Jack老師
2022 08/14 08:22
變更前是75，變更后是50，全年125
Jack老師
2022 08/14 08:25
然后這道題除了當(dāng)期折舊外，還錯(cuò)誤追溯調(diào)整以前年度了。題干上講作為會(huì)計(jì)政策變更追溯調(diào)整，并于當(dāng)期計(jì)提折舊150。這句話出題人表示的意思是有兩個(gè)分錄，就是我寫在上面的。
Jack老師
2022 08/14 08:27
但是未來適用法不允許調(diào)整以前年度的，因此追溯以前年度的分錄全是錯(cuò)的，要調(diào)整。
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