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優(yōu)秀的學員，您好！ 第6題： 預計負債的計稅基礎是賬面價值與未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額，按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》的規(guī)定，企業(yè)應將預計提供售后服務發(fā)生的支出在銷售當期確認為費用，同時確認預計負債。如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品有關的支出應于發(fā)生時稅前扣除，由于該類事項產(chǎn)生的預計負債在期末的計稅基礎為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，因有關的支出實際發(fā)生時可全部稅前扣除，其計稅基礎為0。 第7題 【合同負債】客戶未行使的權力企業(yè)因銷售商品向客戶收取的預收款，賦予了客戶一項在未來從企業(yè)取得該商品的權利，并使企業(yè)承擔了向客戶轉(zhuǎn)讓該商品的義務。這里的業(yè)務邏輯就是提前收到款項，但是還沒有交付商品提供服務，收到的款項計入合同負債，待以后交付商品提供服務，合同負債轉(zhuǎn)入營業(yè)收入。 2×21年12月31日合同負債的賬面價值為100萬元。因按稅法規(guī)定預收的款項在產(chǎn)品發(fā)出時發(fā)生納稅義務。2×21年12月31日合同負債的計稅基礎=賬面價值100-未來期間可予稅前扣除的金額0=100。 希望對您的理解有幫助！