問(wèn)題已解決

19、A公司2×20年12月31日購(gòu)入價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值。采用直線法計(jì)提折舊，計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2×22年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×22年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×23年起適用的所得稅稅率為25%。2×22年12月31日的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為（?。┤f(wàn)元。這道題怎么做

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/30 21:43
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魯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022年末設(shè)備的賬面價(jià)值＝20－20/5×2＝12（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（萬(wàn)元），2022年末遞延所得稅負(fù)債余額＝（12－7.2）×25%＝1.2（萬(wàn)元）。
2022 06/30 21:59
84785020
2022 07/01 14:01
我問(wèn)的是發(fā)生額
魯老師
2022 07/01 14:15
這題發(fā)生額就是1.2萬(wàn)元
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