当前位置:财税问题 >
實(shí)務(wù)
问题已解决
某卷煙廠2019年12月委托A廠加工煙絲,卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉55000元,A廠收取加工費(fèi)22000元,增值稅2860元。A廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅,卷煙廠將收回?zé)熃z全部用于生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,分別作出A廠和卷煙廠相關(guān)會計(jì)處理



借:委托加工物資-55000
貸:原材料 55000
消費(fèi)稅=(55000+22000)/(1-30%)*30%=33000
增值稅=2860
借:委托加工物資????22000
??? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng) 2860
??? 應(yīng)交稅費(fèi)-消費(fèi)稅 ???33000
??? 貸:銀行存款??????? ?57860
借:庫存商品?? 77000
貸:委托加工物資? 77000
受托方分錄
借:銀行存款???????? ?57860
貸:主營業(yè)務(wù)收入?????????????????????22000
??????? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)? ?????????????2860
??????? 其他應(yīng)付款—代收代繳受托加工消費(fèi)稅 33000
2022 05/05 09:49
