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實(shí)務(wù)
问题已解决
某卷煙廠委托A廠加工煙絲,卷煙廠和A廠均為一般納稅人。卷煙廠提供煙葉55000元,A廠收取加工費(fèi)20000元,專(zhuān)用發(fā)票上列明金額20000元,稅率13%,稅額2600元。計(jì)算A廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅,請(qǐng)做出委托加工的會(huì)計(jì)處理。
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A廠應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅2600元。A廠應(yīng)將20000元加工費(fèi)分為兩部分,17400元收取加工費(fèi),2600元收取消費(fèi)稅,以此做出委托加工的會(huì)計(jì)處理。
此外,卷煙廠和A廠均為一般納稅人,因此A廠收取的20000元加工費(fèi)應(yīng)在發(fā)票上進(jìn)行增值稅普通發(fā)票開(kāi)具,發(fā)票上要列明20000元金額及13%稅率,稅額2600元。A廠應(yīng)將消費(fèi)稅2600元繳納給國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān),以完成稅收繳納義務(wù)。
2023 03/06 16:48
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