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某企業(yè)2021年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3 390萬元,主營業(yè)務成本、稅金和附加合計為2000萬元,期間費用為360萬元(其中招待費50萬元,廣告宣傳費用88萬元),營業(yè)外支出200萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),2020年企業(yè)經稅務機關認定的虧損為60萬元。計算其2021年度應納企業(yè)所得稅稅額。

84785036| 提问时间:2022 05/03 19:45
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朱小慧老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,初級會計師
您好,計算過程如下 利潤總額=3390/1.13-2000-360-200=440 業(yè)務招待費限額1=50*0.6=30 業(yè)務招待費限額2=3000*0.005=15 業(yè)務招待費調增35萬元 廣宣費限額=3000*15%=450不調整 公益性捐贈限額=440*0.12=52.8調增27.2 應納稅所得額=440+35+27.2-60=442.2 應納稅額442.2*25%=110.55
2022 05/03 19:52
84785036
2022 05/03 20:04
老師,這個業(yè)務招待費為什么調增35萬元啊
朱小慧老師
2022 05/03 20:22
業(yè)務招待費調增金額50-15=35
朱小慧老師
2022 05/05 18:44
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