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A公司2015年12月16日購(gòu)入甲設(shè)備，成本3,000,000元。會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，使用期限為5年。稅費(fèi)規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，使用年限也是5年，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。2017年之前享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，但是從2017年1月1日開(kāi)始稅率恢復(fù)為25%（假設(shè)A公司無(wú)法預(yù)期所得稅率的這一變動(dòng)）。假設(shè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異，2015年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶余額為0，2016年至2018年計(jì)提折舊前稅前利潤(rùn)分別為5,000,000元、6,000,000元和6,000,000元。A公司未對(duì)甲設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備。假設(shè)預(yù)計(jì)未來(lái)能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。 要求： （1）做出2016-2018年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 （2）計(jì)算：A公司2016-2018年各年年末資產(chǎn)負(fù)債表上的遞延所得稅資產(chǎn)余額；A公司2016-2018年各年的所得稅費(fèi)用的金額。

84784992| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/28 15:46
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你好，同學(xué) 2016年 300萬(wàn)-300萬(wàn)×5/15=200萬(wàn) 300萬(wàn)-300萬(wàn)/5=240萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn)40×25%=10萬(wàn) 借，所得稅費(fèi)用500萬(wàn)×25% 遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn) 貸，應(yīng)交所得稅540萬(wàn)×25% 2017年 會(huì)計(jì)口徑300萬(wàn)-100萬(wàn)-300萬(wàn)×4/15=120萬(wàn) 計(jì)稅口徑300萬(wàn)-60×2=180萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn)60×25%-10=5 借，所得稅費(fèi)用600×25% 遞延所得稅資產(chǎn)5 貸，應(yīng)交所得稅600×25%+5 2018年 會(huì)計(jì)口徑300萬(wàn)-180萬(wàn)-300×3/15=60萬(wàn) 計(jì)稅口徑300萬(wàn)-180萬(wàn)=120萬(wàn) 借，所得稅費(fèi)用600×25% 貸，應(yīng)交所得稅600×25%
2022 04/29 06:10
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