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乙公司第0年12月31日購入價值為800萬元的生產(chǎn)設備,預計使用壽命5年,不考慮凈殘值,依據(jù)會計準則規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊,但稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法按5年計提折舊。 乙公司第1年至第5年各年的利潤總額均為700萬。假設該企業(yè)會計與稅法無其他差異。適用所得稅稅率為25%。

84784947| 提問時間:2021 12/17 10:26
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梓蘇老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,會計師 ,稅務師
你好 會計用年數(shù)總和5 800*5/15=266.666666667 800*4/15=213.333333333 800*3/15=160 800*2/15=106.666666667 800/15=53.3333333333 稅法雙倍余額 2/5*800=320 (800-320)*2/5=192 (800-320-192)*2/5=115.2 (800-320-192-115.2)/2=86.4 (800-320-192-115.2)/2=86.4 第一年賬面價值800-266.67=533.33 計稅基礎800-320=480 差額533.33-480=53.33 (700-53.33)*0.25=161.6675 第②年賬面價值533.33-213.33=320 計稅基礎480-192=288 差額320-288=32 (700-32)*0.25=167
2021 12/17 10:45
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