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問題已解決
甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元（折合人民幣，下同），在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。按國別分別計(jì)算源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2021年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 老師 具體分析下怎么做
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答你好，總體思路是，分國按照我國的稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅，然后跟已繳納所得稅比較，少交的的部分需要在我國繳納
2022 04/14 13:18
圖圖*老師 
2022 04/14 13:21
A國應(yīng)交所得稅=90?25％=22.5<預(yù)繳25萬，不用在我國再交稅，多出來的可以用來頂下年的
B國應(yīng)交所得稅=100?25％=25>預(yù)繳金額20萬，在我國需要再交5萬
84785000 
2022 04/14 13:21
那就是90+100 *25%-25-20？是嗎
圖圖*老師
2022 04/14 13:23
不是的，分國來算，不能90+100合并算
84785000
2022 04/14 13:24
好的，謝謝
圖圖*老師
2022 04/14 13:25
不客氣的，題目明確說了要分國算。你這個(gè)題目簡單沒考慮稅收饒讓
84785000
2022 04/14 13:25
那如果A國是80萬呢 那不就是80*.25=20萬＜25萬嗎 那應(yīng)繳納的算20萬還是原先繳納的25萬
圖圖*老師
2022 04/14 13:27
只需要補(bǔ)差額，如果征25萬，其中20萬就存在兩個(gè)國家重復(fù)征稅
84785000
2022 04/14 13:29
那多繳納的5萬需要在我國實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅中扣除掉嗎
圖圖*老師
2022 04/14 13:30
不對(duì)，看反了。按我國稅率25％就算的應(yīng)交數(shù)<實(shí)際在別過預(yù)繳數(shù)，那就是已經(jīng)交夠了，在我國不用再交稅，多交的五萬留著，假如它在這個(gè)國家第二年又需要補(bǔ)交，可以用這個(gè)5萬抵頂
84785000
2022 04/14 13:31
那和在B國哪怕繳納再多的稅都沒有聯(lián)系吧？
圖圖*老師
2022 04/14 14:05
分過計(jì)算的國 兩國之間不能抵消 各算各的
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