問(wèn)題已解決

8. [單選題] 甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2018年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，其設(shè)在A(yíng)國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元（折合人民幣，下同），在A(yíng)國(guó)已繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。其設(shè)在B國(guó)的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，在B國(guó)已繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2018年在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。 A．72.5 B．80 C．75 D．97.5 請(qǐng)問(wèn)下老師這題如何去解答呢

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2019 02/22 14:51
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辜老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
匯總國(guó)內(nèi)外的應(yīng)稅所得，然后可以減去國(guó)外繳納的企業(yè)所得稅，但是國(guó)外的所得稅，以國(guó)內(nèi)需要繳納的所得稅為限額 =（300+90+100）*25%-90*25%-20=80
2019 02/22 14:54
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