問(wèn)題已解決

甲公司是 A 市增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1）轉(zhuǎn)讓一間商鋪，取得收入800萬(wàn)元，甲無(wú)法提供取得該商鋪時(shí)的發(fā)票，但可以提供證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料。該商鋪購(gòu)于2016年1月并交納契稅12萬(wàn)元（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%)。 (2）銷(xiāo)售一批貨物，價(jià)稅合計(jì)200萬(wàn)元，因購(gòu)貨方在一周內(nèi)付款，給予現(xiàn)金折扣，實(shí)際收取195萬(wàn)元。 (3）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬(wàn)元，該門(mén)面于2010年購(gòu)入，購(gòu)置價(jià)款為50萬(wàn)元，能夠提供購(gòu)房發(fā)票，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： (1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。 A .11.65 B .19.05 C .33.03 D .38.10 (2）業(yè)務(wù)（2）的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。 A .17.73 B .18.18 C .22.43 D .23.01 (3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。 A .13.11 B .14.56 C .21.43 D .23.81

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/10 21:58
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 業(yè)務(wù)1 一般納稅人銷(xiāo)售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 （800-12/3%）/（1+5%）*5%=19.05（B）
2022 04/10 22:06
蔣飛老師
2022 04/10 22:10
業(yè)務(wù)2 200/1.13*13%=23.01（D） 業(yè)務(wù)3 （500-50）/1.05*5%=21.43（C） 好的，以上就是答案
84785035
2022 04/10 22:14
老師請(qǐng)問(wèn)業(yè)務(wù)2為什么不是用195而是200 這個(gè)具體是怎么看的呢
蔣飛老師
2022 04/10 22:18
現(xiàn)金折扣5不給扣除的
84785035
2022 04/10 22:26
ok謝謝老師~
蔣飛老師
2022 04/10 22:40
不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝
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