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現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的具有以下四個特點的投資： 　?。?）期限短（一般指從購買日起3個月內到期）。 　　（2）流動性強（如短期債券）。 　　（3）易于轉換為已知金額現(xiàn)金。 　?。?）價值變動風險很小的投資。 　　現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。 　　現(xiàn)金等價物不是現(xiàn)金，其支付能力與現(xiàn)金的差別不可視為現(xiàn)金。