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[簡答題]【練習(xí)】直接法 甲公司為居民企業(yè)，2021年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素): (1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元; (2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元; (3)實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 請用直接法計算2021年度甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，同學(xué)，稍等發(fā)給你
2022 03/22 11:48
小默老師 
2022 03/22 14:19
業(yè)務(wù)招待費70萬元，扣除限額為70*60%=42和5000*0.005=25的較小者，因此可扣除25
小默老師
2022 03/22 14:22
應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-20-25-3500=1775
應(yīng)交所得稅=1775*25%=443.75
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