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2020.12.31 應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準(zhǔn)備余額為300萬元，減值測試后補計提壞賬準(zhǔn)備200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 老師 我想請問下 計算遞延所得稅 是用補計提的200萬元算 還是10000-9500來算啊
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同學(xué)您好
之前確認(rèn)的300萬對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)不變
本期需要補提200萬對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)
2020 09/04 15:57
84784959 
2020 09/04 16:15
老師，為啥這道題又是用的差額計算的
之前那道題又是只用不計提的金額計算，到底要怎么算呀
王曉老師 
2020 09/04 16:19
這個題告訴遞延所得稅年初余額30，肯定有前后關(guān)聯(lián)的，如果涉及多個事項，需要累計計算。
84784959
2020 09/04 16:28
那考試的時候怎么區(qū)分是用補計提的算 還是加上之前計提的算呢
王曉老師
2020 09/04 16:36
看題目有沒有聯(lián)系，單個的事項就單獨算
上下資料遞延所得稅有聯(lián)系，就累計算
84784959
2020 09/04 16:59
比如期初有余額的就需要累計計算嗎？期初沒有余額就不需要累計計算
王曉老師
2020 09/04 17:05
是的，可以這么理解的
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