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問題已解決
老師，我分不清什么時候用遞延所得稅資產(chǎn)，什么時候用遞延所得稅負債，例如資產(chǎn)小抵大納，負債相反，那么老師麻煩把這四種情況的科目分別列給我，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學您好：
1、資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異，使用遞延所得稅資產(chǎn)科目；
2、資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎時，形成應納稅暫時性差異，使用遞延所得稅負債科目；
3、負債的賬面價值小于計稅基礎時，形成應納稅暫時性差異，使用遞延所得稅負債科目；
3、負債的賬面價值打于計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異，使用遞延所得稅資產(chǎn)科目；
2020 08/14 20:25
84785000 
2020 08/14 20:28
老師，那么第一種情況貸方是不是所得稅費用，其他情況根據(jù)科目性質(zhì)以此類推
曹帥老師 
2020 08/14 20:34
這個不一定，比如其他權(quán)益工具投資因為公允價值變動形成的暫時性差異，貸方就是其他綜合收益了。需要看具體情況，簡單講，就是引起差異的因素在正常會計處理中進入的科目是否會影響損益，如果影響損益了，那么貸方就是所得稅費用。
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