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5）購進(jìn)一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額96 000元，老師，這個應(yīng)該怎么這分錄，她是外購用于集體福利，屬于不視同銷售進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出對嗎？
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可以抵扣用于銷售部門的進(jìn)項(xiàng)稅，不能抵扣用于職工食堂的進(jìn)項(xiàng)稅。
按理論上講是這樣的。實(shí)際工作中，可能全部額抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，直接說成全部用于銷售部門。
2020 07/23 10:52
84784973 
2020 07/23 11:05
答案上面說。購入固定資產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于集體福利的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全額抵扣（必須專項(xiàng)用于上述項(xiàng)目才不得抵扣）。我不明白這句話的意思，麻煩老師用大白話解釋一下或者舉例說一下，感謝
江老師 
2020 07/23 11:09
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》 （財(cái)稅〔2017〕90號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣。類似的情形，企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額既用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的，其中涉及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣。因此，你們公司不論是購入或是租入設(shè)備，如果是既用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票后其進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性全額抵扣。
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