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老師，針對(duì)第三點(diǎn)不用作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎？

不需要 沒有認(rèn)證就不要做

那像這種情況是該認(rèn)證還是不認(rèn)證為好？

不認(rèn)證啊 直接計(jì)入成本費(fèi)用

不認(rèn)證納稅申報(bào)時(shí)怎么處理？

不用管他啊 你按照3%簡易征收申報(bào)

好的，謝謝老師！對(duì)于差額征收差額開票這種，舉個(gè)例子麻煩解釋下。假如1000萬總包，500萬分包，則用1000萬減去500萬以后再開具發(fā)票就行？但是要確定確實(shí)有這么多收入？如果總包和分包兩個(gè)稅率不一樣也可以開還是？

開票按照1000萬開票 征稅按照500萬

還有老師，可否詳細(xì)解釋下這三個(gè)問題？ 1、對(duì)于建筑施工企業(yè)，什么情況下必須進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？ 2、留抵又是什么情況下產(chǎn)生的？相應(yīng)的分錄該怎么處理？ 3、建筑施工企業(yè)一般計(jì)稅項(xiàng)目（總包1000萬含稅，稅大概為83萬），收到分包專票（500萬含稅，稅大概為41萬），假設(shè)不存在其他進(jìn)項(xiàng)了，申報(bào)增值稅時(shí)可以用83萬減去41萬再申報(bào)繳納？也可以按照1000萬減去500萬后再申報(bào)繳納？分包專票的這41萬進(jìn)項(xiàng)稅還要沖減此前計(jì)提的分包成本對(duì)嗎？感謝！

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票虛開或者用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 2.進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)形成留底 3.可以選擇兩個(gè)中間的一個(gè) 但是如果是總分包差額繳稅 分包的進(jìn)項(xiàng)不計(jì)提 直接計(jì)入成本費(fèi)用

1、對(duì)于第二點(diǎn)，留抵即使跨年了，只要在匯算清繳前抵扣掉都可以對(duì)嗎？如果匯算清繳已完還沒抵扣該怎么處理？ 2、此前已經(jīng)計(jì)提分包成本，相應(yīng)分錄如下，麻煩老師看看是否正確？ 計(jì)提時(shí) 借:工程施工-合同成本-人工費(fèi) 貸:應(yīng)付賬款 付款給分包方并且收到分包專票時(shí) 借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款 借:工程施工-合同成本-分包扣除（分包進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸:工程施工-合同成本-人工費(fèi)（沖減此前已經(jīng)計(jì)提的分包成本）。感謝老師！

匯算清繳和增值稅沒關(guān)系 收到分包專票 價(jià)稅合計(jì)計(jì)入工程施工-合同成本-分包成本

我意思是留抵的專票應(yīng)該有個(gè)時(shí)間限制吧？

沒有時(shí)間限制 形成留底了就可以

好的，謝謝老師！

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