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資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表 A 《資產(chǎn)損失（ 專項申報 ）稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》填報說明 　　本表適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報事項的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）等相關(guān)規(guī)定，及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人資產(chǎn)損失會計、稅法處理以及納稅調(diào)整情況。 　　一、有關(guān)項目填報說名 　　1.第1列“項目”：填報納稅人發(fā)生資產(chǎn)損失的具體項目名稱，應(yīng)逐筆逐項填報具體資產(chǎn)損失明細。 　　2.第2列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入本年損益的資產(chǎn)損失金額。 　　3.第3列“處置收入”：填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。 　　4.第4列“賠償收入”：填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。 　　5.第5列“計稅基礎(chǔ)”：填報按稅法規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。 　　6.第6列“稅收金額”：填報按稅法規(guī)定確定的允許當期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第5-3-4列的余額。 　　8.第8列“納稅調(diào)整金額”：填報第2-6列的余額。 　　二、表內(nèi)、表間關(guān)系 　?。ㄒ唬┍韮?nèi)關(guān)系