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華東公司和華西公司的所得稅稅率均為25%，為同一集團(tuán)內(nèi)的兩個(gè)子公司。內(nèi)部交易資料如下:2015年9月華東公司向華西公司銷售商品100件，每件成本1.2萬(wàn)元，每件銷售價(jià)格為1.5萬(wàn)元，貨款已經(jīng)收付。2015年12月末，華西公司全部未對(duì)外銷售該批商品，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為每件1.05萬(wàn)元。下列關(guān)于2015年末合并資產(chǎn)負(fù)債表的表述中，不正確的是()。 A 合并資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目列示金額為105萬(wàn)元 B 不需要抵銷個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)11.25萬(wàn)元 C 合并后合并資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn)的余額為11.25萬(wàn)元 D 需要抵銷個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)7.5萬(wàn)元 為什么選D
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你這里個(gè)別報(bào)表里面的遞延所得稅資產(chǎn)為11.25
合并報(bào)表里面認(rèn)可的賬面價(jià)值為1.05*100=105，120-105=15*25%=3.75，
抵消11.25-3.75=7.5
D正確的啊,
2020 03/13 21:05
84785028 
2020 03/13 21:22
可題目選的是不正確的選項(xiàng) d選項(xiàng)是對(duì)的
陳詩(shī)晗老師 
2020 03/13 21:37
解析怎么闡述的，按題目意思，D是對(duì)的喔
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