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中小企業(yè)信用擔保機構可按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。未擔保責任余額是什么意思？
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簡單說就是這一部分沒有補償
2019 07/23 08:34
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財稅〔2017〕22號文件 符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入 ，我想咨詢下，這個是怎么理解的呢？會計上需要進行賬務處理嗎？還是直接在稅務申報的時候把上年的擔保賠償準備金算到收入就可以呢？
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我想問下?lián)Ｙr償準備的核算，《融資性擔保公司管理暫行辦法》第三十一條融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50％提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1％的比例提取擔保賠償準備金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10％的，實行差額提取。我的理解是只要擔保賠償準備始終等于擔保責任余額的1%就可以了
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《融資性擔保公司管理暫行辦法》第三十一條融資性擔保公司應當按照當年擔保費收入的50％提取未到期責任準備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1％的比例提取擔保賠償準備金。擔保賠償準備金累計達到當年擔保責任余額10％的，實行差額提取。我想問下?lián)Ｙr償準備的核算
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你好老師 我們是融資擔保公司 根據(jù)財稅[2017]22號的一、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。二、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。
我想請問一下，企業(yè)所得稅匯算清繳扣除的這里我可以理解，但是將上年度計提的轉為收入這里，不太理解。舉個例子，比如我們上年年初未到期責任準備余額是60萬，上年根據(jù)以上計提政策，沖回了20萬，上年年末余額40萬，政策上說的是“上年計提的轉為當期收入”如果是這種沖回的呢？也要做收入嗎？
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老師 這個計提標準可以按月的嗎？比如 我一月份按未到期擔保責任余額的1%計提擔保賠償金、二月份時轉回收入。 再以二月份擔保責任余額1%計提 這樣可以嗎？
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