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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
跨年收到發(fā)票，之前做的暫估入庫(kù)，成本也是暫估結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)在怎么做賬務(wù)處理？
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新年好
把之前暫估入庫(kù)的分錄沖銷，然后根據(jù)發(fā)票做購(gòu)進(jìn)處理
根據(jù)發(fā)票沖銷暫估
借；應(yīng)付賬款-暫估 貸；庫(kù)存商品
根據(jù)發(fā)票入賬
借；庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；應(yīng)付賬款等科目
2019 02/13 11:25
84785045 
2019 02/13 11:26
庫(kù)存商品應(yīng)該在借方吧？
84785045
2019 02/13 11:27
暫估的結(jié)轉(zhuǎn)成本需要怎么處理呢？
鄒老師 
2019 02/13 11:27
你好，沖銷暫估是在貸方，根據(jù)發(fā)票入賬是計(jì)入庫(kù)存商品借方
之前結(jié)轉(zhuǎn)的成本數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤嗎？
84785045
2019 02/13 11:29
沖銷暫估用的跟之前憑證一模一樣的，只是金額用紅字，這樣不對(duì)嗎？
鄒老師
2019 02/13 11:30
你好，可以是之前的一模一樣的憑證，金額紅字，這個(gè)是正確的
也可以是之前相反分錄，金額正數(shù)
這兩種方法都是可以的
84785045
2019 02/13 11:33
之前結(jié)轉(zhuǎn)的暫估成本是按照庫(kù)存商品來(lái)的，但是收到發(fā)票有進(jìn)項(xiàng)稅，那暫估的成本就多出了這部分，要怎么處理？
鄒老師
2019 02/13 11:34
你好，沖銷多結(jié)轉(zhuǎn)的成本
借；庫(kù)存商品 貸；以前年度損益調(diào)整—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
84785045
2019 02/13 11:39
老師，如果在匯算清繳前發(fā)票收不回，那我調(diào)增后的利潤(rùn)與會(huì)計(jì)利潤(rùn)不符，報(bào)表以哪個(gè)為準(zhǔn)呢？允許跨年補(bǔ)虧是哪個(gè)利潤(rùn)呢？
鄒老師
2019 02/13 11:41
你好，以會(huì)計(jì)報(bào)表為準(zhǔn)
彌補(bǔ)虧損是應(yīng)納稅所得額，而是利潤(rùn)
84785045
2019 02/13 11:47
所得稅是間接通過(guò)利潤(rùn)算出來(lái)的啊？沒(méi)明白？
鄒老師
2019 02/13 11:48
你好，是的
企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率
而應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減
84785045
2019 02/13 12:06
如果我用 應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)額＋調(diào)整額 這個(gè)公式，那會(huì)計(jì)利潤(rùn)額可以加上以前年度的負(fù)數(shù)嗎？
鄒老師
2019 02/13 12:07
你好，不可以
如果之前有虧損，是通過(guò)彌補(bǔ)虧損來(lái)計(jì)算調(diào)整之后的當(dāng)年應(yīng)納稅所得額
應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)增—納稅調(diào)減—彌補(bǔ)以前年度虧損
84785045
2019 02/13 12:41
我18年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是-10萬(wàn)，19年彌補(bǔ)以前年度虧損是這10萬(wàn)嗎？
84785045
2019 02/13 12:49
假設(shè)本年利潤(rùn)是-10萬(wàn)，匯算清繳時(shí)調(diào)增變成-9萬(wàn)，在彌補(bǔ)虧損時(shí)取哪個(gè)數(shù)？
鄒老師
2019 02/13 13:15
你好，彌補(bǔ)虧損是之前年度調(diào)整之后的應(yīng)納稅所得額，不是利潤(rùn)總額
彌補(bǔ)虧損是9萬(wàn)
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