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個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還會計(jì)與稅務(wù)處理

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2023/02/21 14:16:30　字體：大 小


在近期的咨詢中，個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的賬務(wù)處理和是否交增值稅，是大家問的比較多的，這其實(shí)是個(gè)老問題了，我們簡單的回顧一下吧。
會計(jì)處理
一般企業(yè)計(jì)入其他收益。 
源于關(guān)于2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式有關(guān)問題的解讀（2018年9月5日）
三、關(guān)于具體報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)
（二）關(guān)于代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還的填列
企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤表的“其他收益”項(xiàng)目中填列。
 
稅務(wù)處理
需要交增值稅，沒有文件明確規(guī)定，直接看圖吧。

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還會計(jì)與稅務(wù)處理

政策文件規(guī)定不明確的情況下，很多實(shí)務(wù)問題處理就只能參考相關(guān)部門的解讀、答復(fù)，稅務(wù)總局網(wǎng)站解答的時(shí)候也明確注明“上述回復(fù)僅供參考”，咱一個(gè)小會計(jì)又能咋地？


作者：老顧（正保會計(jì)網(wǎng)校答疑專家）

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