支付境外服務(wù)費代扣代繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/10/11 09:01:30　字體：大小

問：支付境外服務(wù)費代扣代繳增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

答：《財政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知（財會〔2016〕22號）第二條第（一）項“取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理”第6目“購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理”規(guī)定，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。境內(nèi)一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——進(jìn)項稅額”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”等科目，按應(yīng)代扣代繳的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”科目。實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——代扣代交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

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