出租營改增前的場(chǎng)地適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，是否可以減除留抵退稅額

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/08/30 14:44:33　字體：大小

問：企業(yè)出租營改增前的場(chǎng)地適用5%征稅率簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納的增值稅，計(jì)算附加稅費(fèi)時(shí)是否可以減除增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額的退稅額？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。

留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

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