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銀行營改增之前收取的手續(xù)費已交營業(yè)稅但未開發(fā)票，如何開具

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：qizhenzhen 2024/02/28 09:35:15　字體：大 小
問：銀行營改增之前收取的手續(xù)費已交營業(yè)稅但未開發(fā)票，客戶要發(fā)票如何開具？


答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第42號）第七條規(guī)定，納稅人2016年5月1日前發(fā)生的營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)，包括已經(jīng)申報繳納營業(yè)稅或補繳營業(yè)稅的業(yè)務(wù)，需要補開發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票。納稅人應(yīng)完整保留相關(guān)資料備查。 

開具發(fā)票時，在開票系統(tǒng)里選擇“603 已申報繳納營業(yè)稅未開票補開增值稅普通發(fā)票”項目。

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