預(yù)繳所得稅時(shí)是否調(diào)增企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/02/04 10:55:25　字體：大小

問：企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)納稅所得額是否需要考慮調(diào)增企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備？

答：企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)按會(huì)計(jì)核算口徑的利潤總額，加“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”，減“不征稅收入”，減“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”，減“免稅收入等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減免”和減“彌補(bǔ)以前年度虧損”計(jì)算應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅。因此，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)納稅所得額不需要考慮調(diào)整稅會(huì)差異（企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于稅會(huì)差異）。

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