跨市設(shè)立分公司，總、分公司應(yīng)如何分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/01/17 14:09:22　字體：大小

問(wèn)：在黑龍江省內(nèi)跨市設(shè)立分公司，總、分公司應(yīng)如何分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局關(guān)于省內(nèi)跨市縣經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局公告2022年第1號(hào)）第一條規(guī)定，省內(nèi)注冊(cè)成立的居民企業(yè)跨市縣設(shè)立不具有獨(dú)立法人資格分支機(jī)構(gòu)的，按以下情形分別管理：

（一）總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)均在黑龍江省內(nèi)，跨市縣設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，除另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅征收管理執(zhí)行本公告。

第四條規(guī)定，匯總納稅企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù)；25%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫(kù)或退庫(kù)。具體的稅款繳庫(kù)或退庫(kù)程序按照黑財(cái)預(yù)141號(hào)文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪罘謩e按以下公式計(jì)算：

總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×25%

所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×75%

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?/p>

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