提交自評(píng)信息入庫登記編號(hào)編號(hào)第11位為A或B，可否稅前扣除

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/12/06 14:05:39　字體：大小

問：中小型科技企業(yè)2023提交自評(píng)信息其入庫登記編號(hào)編號(hào)第11位為A或B，2023年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)可以稅前扣除嗎？

答：《科技部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)科發(fā)火[2018]11號(hào)）第二條規(guī)定，各省級(jí)科技管理部門應(yīng)按企業(yè)成立日期和提交自評(píng)信息日期，在科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)（以下簡(jiǎn)稱登記編號(hào)）上進(jìn)行標(biāo)識(shí)。入庫年度之前成立且5月31日前提交自評(píng)信息的，其登記編號(hào)第11位（左數(shù)，以下相同）為0；入庫年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評(píng)信息的，其登記編號(hào)第11位為A；入庫年度當(dāng)年成立的，其登記編號(hào)第11位為B。入庫登記編號(hào)第11位為0的企業(yè)，可在上年度匯算清繳中享受提高科技型中小企業(yè)稅前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例政策。

根據(jù)上述規(guī)定，2023年入庫登記編號(hào)編號(hào)第11位為A或B的，研發(fā)費(fèi)不能在上年匯算清繳（即2022年度）加計(jì)扣除，但企業(yè)2023年發(fā)生的研發(fā)費(fèi)在2023年度匯算清繳時(shí)是可以享受加計(jì)扣除的。

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